НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Данный вид налогообложения в РФ является основным и применяется ко всем жителям страны, которые получают заработную плату, дополнительные премии и иные доходы от любой гражданско-правовой деятельности, кроме авторской. Учитывая динамику изменения экономических процессов, повышения инфляции и иных факторов, суммы, которые необходимо уплачивать по НДФЛу, изменяются каждый год.
СОДЕРЖАНИЕ
Что нового для физических лиц как налогоплательщиков ожидается в новом году? Какие изменения в НДФЛ в 2017 году будут применены в жизнь? Эти все вопросы получают ответы и фиксируются на самом высоком законодательном уровне.
Какие доходы могут взиматься как НДФЛ в 2017 году, а какие нет
С каких доходов происходят вычеты в НДФЛ:
- Полностью вся сумма заработной платы со всеми надбавками к ней (дополнительные премии, доплаты за сверхурочные рабочие часы и прочее);
- Для организаций это средства, которые выплачиваются работнику в качестве компенсации за неиспользованный очередной отпуск;
- Выплаты средств при выходе сотрудника в очередной отпуск;
- Дивидендные выплаты;
- Средства, направленные как вознаграждение всем членам совета директоров;
- Денежные средства, являющиеся вознаграждением при выполнении гражданско-правовых соглашений и договоров.
Какие доходы не могут облагаться НДФЛ:
- Профессиональный экзамен направленный на получение сведений, соответствует ли сотрудник своей квалификации и должности;
- Возврат процентов по долгосрочным ипотечным кредитам;
- Оплата работникам курсов повышения квалификации;
- Декретные выплаты работникам с детьми (пособия при родах, по уходу за маленьким ребенком и прочее).
Облагаются налогом сверх нормы такие виды доходных средств:
- Деньги, которые выделяются работодателями для сотрудников, отправляющихся в командировку, а именно 700 рублей на день по территории РФ и 2 500 рублей на поездку за границу;
- Средства материальной помощи, сумма которой больше 4 000 рублей в год;
- Если материальная помощь для матерей больше 50 000 рублей то происходят стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей;
- Выходное пособие при увольнении, сумма которого должна превышать среднюю заработную плату работника в 3 раза.
Общие потери от неуплаты налогов в ведущих странах мира за 2015 год:
| Страна | Налоговые потери (млрд. долл.) |
| США | 337,3 млрд. долл.; |
| Бразилия | 280,1 млрд. долл.; |
| Италия | 238,7 млрд. долл.; |
| Россия | 221 млрд. долл.; |
| Германия | 215 млрд. долл.; |
| Франция | 171,3 млрд. долл.; |
| Япония | 171,1 млрд. долл.; |
| Китай | 134,4 млрд. долл.; |
| Великобритания | 109,2 млрд. долл.; |
| Испания | 107,4 млрд. долл. |
Основные виды ставок НДФЛ запланированных на следующий год
В 2017 году ставки НДФЛ будут колебаться в районе от девяти % до тридцати пяти %. Все будет зависеть от статуса лиц, которые уплачивают налог (резидент или нерезидент РФ). Официально человека можно отнести к группе резидентов, если он непрерывно проживает на территории Российской Федерации не меньше чем 183 дня в году. Если же человек выезжал за границу на кратковременную учебу которая длиться больше ½ года либо на лечение и не находится в стране непрерывно больше чем сто восемьдесят три дня его называют нерезидентом.
В основном, ставка обложения налогов у резидента составляет 13 процентов, а у нерезидентов 30 процентов. Однако, существуют определенные тонкости, которые могут возникнуть при решении данного вопроса. Если к примеру, человек был со статусом «нерезидент», в начале года, а во второй половине года, пробыв в России больше 183 суток, получил статус «резидента», то ему необходимо будет обратится в органы налоговой инспекции с целью уточнения своего текущего статуса и сделать перерасчет НДФЛ по своей ставке. Таким образом ставка его должна будет уменьшиться до 13 процентов. Такой же механизм действует и в обратную сторону, в переходе статуса «резидента» на «нерезидента».
Нерезидентами могут быть как граждане нашей страны, так и лица, имеющие иное гражданство, но которые живут и трудятся в России и получают здесь доход.
Особняком стоит такая категория работников как специалист высокой квалификации (СВК). Для этих лиц не имеет значения их статус как налогоплательщика, а налог для них составляет 13%. Такая ставка применяется только для денежных средств, получаемых при осуществлении рабочей деятельности. Этот же уровень налога взимается с граждан, которые официально получили статус беженца.
Самая маленькая ставка, именующееся как льготная, представляет из себя 9 % и применяется в таких случаях:
- Для нерезидентов, которых считают специалистами высокой квалификации;
- По доходам, эмитированных по облигациям до 2007 года;
- А, так же, для патента.
Последние новости говорят о том, что тридцатипроцентную ставку налога придется оплатить обладателям вознаграждения или победы в кубке. Но, при этом, сам доход должен быть не меньше 4 000 рублей. 15% — это ставка НДФЛ по дивидендам. Самая большая 35-ти %-ная ставка взимается по банковским вкладам, если их проценты выше установленного уровня.
Нововведения в НДФЛ на предстоящий год
Главными новшествами в следующем году станут изменения порядка заполнения отчётности в НДФЛ, а, так же, освобождение от уплаты налогов при независимой оценке квалификации. При формировании премий нужно будет использовать новый код.
Физические лица при продаже квартиры, если она находится в собственности менее 3 лет, должны будут выплатить налог в 13%. Такой же налог будет взыскаться при дарении недвижимости и высчитываться он будет от общей кадастровой стоимости жилья.